4 tipos de indicadores de desempenho para medir a eficiência da gestão financeira

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Analisar os resultados financeiros de uma empresa é uma forma importante de saber se ela está bem de saúde. No entanto, é preciso utilizar os indicadores de desempenho corretos para saber com exatidão como proceder caso sua marca esteja dando prejuízo.

 Devido à crise, o mercado está instável e acompanhar as métricas da organização é fundamental para criar manobras de marketing e gestão financeira mais eficientes, a fim de sobreviver neste cenário tão incerto.  

Confira neste artigo, 4 classes de indicadores de desempenho que podem te auxiliar nesta jornada rumo ao sucesso!

1. Indicadores de rentabilidade

Permitem avaliar os lucros da organização relacionados a um dado nível de ativos, capital investido e vendas. A exibição dos itens demonstrativos como porcentagem de vendas, procedimento conhecido como análise vertical, é utilizada na comparação da performance de uma empresa entre períodos diversos. Os indicadores mais utilizados são os listados abaixo.

Faturamento bruto

Este indicador mostra quanto capital vai entrar na organização, isto é, o faturamento bruto refere-se à soma dos ganhos que foram conquistados em um determinado período.

Caso o resultado esteja abaixo do esperado, você precisa rever as estratégias financeiras e de marketing vigentes e criar outras mais assertivas a fim de conquistar mais clientes.

Fórmula: Volume de Vendas X Preço Unitário.

Lucratividade (%)

É a principal referência para saber se a sua marca está sendo rentável ou não.

Como o resultado é dado em percentual, torna-se possível a comparação entre empresas, independentemente do porte ou segmento de mercado, sendo usado por bancos ou investidores para análise de financiamentos.

Fórmula: Lucro Líquido / Faturamento X 100.

Ticket médio

É a média do valor de cada venda da marca. Ele pode ser calculado de três formas:

  • Por venda: saber se a empresa está comercializando produtos/serviços de maior ou menor valor;
  • Por vendedor: saber quem são os melhores e os piores vendedores da equipe, permitindo recompensar aqueles que atingiram as metas;
  • Por cliente: aponta os clientes mais e menos lucrativos, abrindo maneiras de priorizar atendimentos mais rentáveis ou diferenciar as relações de venda.

Fórmula: Faturamento Bruto / Volume Total de Vendas.

Margem operacional

Indicador que mede a eficiência operacional dos processos da empresa, ou seja, a porcentagem de cada real proveniente de vendas e serviços que restou após o abatimento de todas as despesas, exceto o imposto de renda.

Fórmula: Resultado Operacional / Receita Líquida.

Margem EBITDA

Os analistas, em geral, preferem este indicador em vez da margem operacional, pois seu cálculo exclui depreciações e despesas financeiras. O EBITDA (Lucro Antes dos Juros, Impostos, Depreciação e Amortização, em português) é muito utilizado no mercado de ações, pois permite a comparação entre empresas, até mesmo de ramos diferentes.

Seu resultado possibilita analisar o resultado final da empresa e o processo de formação de riqueza como um todo. 

Fórmula: Lucro Operacional + Depreciações + Amortizações.

Margem Líquida

Expressa a relação entre o lucro líquido e a receita líquida de vendas. A margem líquida estabelece a porcentagem de cada R$ 1 de venda que restou após a quitação de todas as despesas, inclusive o imposto de renda. Funciona de maneira semelhante à margem operacional, só que as taxas pagas no imposto de renda são incluídas no lucro líquido.

Fórmula: Lucro Líquido / Receita Líquida.

Retorno sobre Patrimônio (ROE)

O ROE representa a taxa de retorno do investimento dos sócios da empresa. Ele mensura a rentabilidade de uma organização ao mostrar o quanto de lucro foi gerado com o capital investido pelo grupo de acionistas.

Fórmula: Lucro Líquido / Patrimônio Líquido.

2. Indicadores de estrutura e capital

Classe de indicadores que avalia a posição de endividamento — quantia de recursos de terceiros utilizada para financiar a empresa —, a competência da empresa em gerar caixa para liquidar os juros/coberturas, e/ou garantir o avanço sustentado de suas atividades, mais conhecida como taxa de retenção.

Margem de Contribuição

Este indicador representa o quanto o lucro da venda de cada mercadoria participará no pagamento de todas as despesas,  custos fixos e ainda gerar renda. Se a margem de contribuição for baixa, a marca pode estar cumprindo a demanda de mercado muito bem, entretanto com prejuízos.

Fórmula: Faturamento – (Custos Variáveis + Despesas Variáveis).

Ponto Crítico de Vendas (Break-Even Point)

Também conhecido como Ponto de Equilíbrio, ele representa a quantia mínima necessária de serviços prestados ou vendas para quitar todas as despesas e custos da companhia e não ter prejuízo. Logo, as despesas e os custos totais devem ser equivalentes às vendas, não criando nem prejuízo e nem ganhos.

Esse índice é importantíssimo para quem deseja empreender, para ter conhecimento do valor mínimo que a futura marca terá de faturar para ser viável. Além disso, o PCV também é útil para as empresas já existentes, que têm a intenção de refinar suas estratégias de venda a fim de aumentar o lucro e crescer no mercado.

Fórmula: Custos e Despesas Fixas / Índice da Margem de Contribuição.

Cobertura de Juros

Mede o quanto a receita operacional pode encolher antes que a organização torne-se impossibilitada de quitar seus custos anuais. Esse indicador mostra a dimensão da dívida da empresa, se ela gera renda o bastante para cobrir suas despesas, inclusive com juros.

Fórmula: EBIT (Lucro Antes dos Juros e Impostos) / Despesas com Juros.

Capital de Giro

É o montante necessário para custear e manter as despesas operacionais cotidianas. Ou seja, refere-se a uma reserva rápida de capital que uma empresa necessita para suprir as atividades da gestão financeira durante seu funcionamento, como compras de matéria-prima, contas a pagar, salários, etc.

Fórmula: Ativo Circulante – Passivo Circulante.

3. Indicador de Liquidez

Os índices de liquidez visam descobrir se a companhia possui quantia suficiente para honrar com suas obrigações. Seus dados são obtidos apenas do balanço patrimonial.

Liquidez Corrente

É o melhor e mais usado indicador desta categoria, pois ele indica a quantia que a empresa tem a receber no curto prazo sobre o quanto é preciso pagar no mesmo período. Espera-se que o resultado seja acima de 1, pois se esse valor não for atingido a empresa terá dificuldades em pagar suas contas de curto prazo.

Fórmula: Ativo Circulante / Passivo Circulante.

4. Indicadores de atividade

Medem a rapidez com que várias contas são transformadas em caixa ou venda. 

Giro de Caixa

Quando o índice de liquidez corrente é pequeno, isso quer dizer que o giro de caixa é grande, ou melhor, o dinheiro que sua empresa recebe pelos produtos já vendidos é rapidamente utilizado para financiar suas operações.

Giro de Estoque

É o parâmetro que demonstra o desempenho de um estoque, indicando de forma padronizada sua qualidade referente à armazenagem dos produtos estocados. Esse índice pode ser utilizado em qualquer tipo de estoque, independentemente de seu porte e complexidade. Existem duas formas de se calcular o giro de estoque, com duas fórmulas respectivas cada.

Pelo valor do estoque (indicado para qualquer tipo de estoque)

Fórmulas: Valor Inicial do Estoque + Valor Final do Estoque / 2

                 Valor dos Produtos Vendidos / Valor Médio dos Estoques

Pela quantidade (empresas que possuem um mix pequeno)

Fórmulas: Estoque Inicial + Estoque Final / 2

                Número de Produtos Vendidos / Média do Estoque

Esperamos que os indicadores de desempenho explanados ao longo deste artigo possam te auxiliar na gestão financeira de sua empresa. Basta pôr a mão na massa e correr atrás dos valores citados. Boa sorte!

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